疫情给人们的正常生活许多的不确定性，很多朋友开始考虑提前安排身后事，以确保财产在自己故去之后能够得到合理的分配，给自己的朋友和家人带来经济上的保障。遗嘱和信拓就变成了疫情期间的热搜词。这二者有着相通之处，但是在流程，内容和效果上却有很多的区别，这篇文章我们就来详细聊一聊在美国如何设立遗嘱和信拓，未雨绸缪，为家人之人早做打算。
一、什么是信托，什么是遗嘱？
信托（Trust）是建立在委托人、受托人和受益人之间的一种财产委托法律文件，委托人（trustor / settlor），将资产委托至第二方受托人（trustee），受托人对资产进行管理，使第三方，即受益人（beneficiary）获得利益。设立信托的目的是为委托人的资产提供法律保护，确保这些资产按照委托人的意愿进行分配，节省时间，减少文书工作，在某些情况下可以避免或减少遗产税，还在一定基础上具有法律保障、避免法院认证和子女离婚财产保障的功能。
通常情况下，受益人一般是委托人的孩子，受托人一般是委托人信赖的亲朋好友或者专业信托公司的人。当然如果委托人想自己在世期间完全控制和管理这部分的信托财产，也可以让自己成为受托人。很多人都有误区，认为只有高净值人却才需要设立信拓，普通人和信拓没什么关系。但是其实不是这样的，即使你的资产没有那么巨大也可以通过信托来实现遗产的管理，它可以是遗产规划的一个重要部分，并可以通过确保你的资产将归于正确的受益人。
遗嘱（Will）则是指遗嘱人在法律允许的范围内，指定继承人对自己的个人财产进行处置和分配，遗嘱只有在遗嘱人死亡时才会产生法律效力。
在美国，如果一个人在没有遗嘱的情况下去世，那么他的个人财产将归于国家，由法院根据所在州的无遗嘱继承法进行分配。
二、常见的信托类型
尽管有许多不同类型的信托，但大多数信托都属于以下一个或多个主要的类别。
可撤销信托 / 生前信托 Revocable / Living Trust
可撤销信托可以由委托人在其生命周期内更改或终止。可撤销信托通常在委托人去世后变得不可撤销。这是我们最经常提到的信托类型，也是常常与遗嘱作为比较的信托类型。
生前信托就是在委托人还健在时设立的信托，放到生前信托中的资产，委托人拥有完全的控制权和支配权。委托人可指定后续执行人，在委托人去世或失去了行为能力后，由他来接管控制权。
生前信托是一种可撤销的信托，委托人、受托人、受益人可以是同一人，也可以是不同人。信托中的资产仍然由委托人支配，是属于委托人的资产，因此没有避免遗产税和躲避债权人追讨的功能。
不可撤销信托 Irrevocable Trust
不可撤销的信托是委托人一旦建立就无法更改的信托，或者是在他们去世后变得不可撤销的信托。委托人建立信托后，即失去对资产的控制权，没有受益人的同意，委托人不得更改或撤销信托。委托人不再拥有信托中的资产的控制权，不是你的钱了也就无须缴纳遗产税。
遗嘱信托 Testamentary Trust
遗嘱信托是通过遗嘱创建的信托，里面的资产需经过遗嘱认证和缴纳遗产税。
信用庇护信托 Credit Shelter Trust
有时称为旁路信托或家庭信托（Bypass or “B” trust），是一种不可撤销信托。这种信托允许夫妻一方遗赠最多（但不超过）遗产税免征额（2022 年是 1206 万美金）。存放在信用庇护信托中的资金永远免征遗产税，即使它们有所增长。
婚姻信托 Marital Trust
婚姻信托也叫幸存者信托（Surviving Trust）或 A 信托，因为它持有供未亡配偶使用的资产。婚姻信托通常是可撤销信托，在第一配偶死亡时生效。资产在死亡时转入信托，产生的利润尚存配偶所有，尚存配偶在某些情况下也可以使用本金。当第二个配偶去世时资产传给指定的继承人。这笔资产需要缴纳相应的税款。
隔代信托 Generation-skipping Trust
这种信托允许一个人将资产转让给至少比他们年轻两代的受益人——通常是他们的孙辈，但不一定是直系或血缘上的孙辈，只要受益人比委托人年轻 37.5 岁即可。这种隔代转让虽然也有隔代转让税，但是隔代转让税也有个人免征额，而且和遗产税免征额一样的高：1206 万美金。放入隔代信托中的资产，超出 1206 万美金的部分，按统一税率 40% 来交税。
人寿保险信托 Irrevocable life insurance trust (ILIT)
保险信托是以人寿保险单作为资产放入信托中。人寿保险单一经存入信托，被保险人就不再拥有保单，当被保险人死亡时，由受托人代表保单受益人管理赔款。保险的赔款不计入死者的应税遗产中，也就不需要缴纳遗产税。
限定的可终止权益财产（QTIP）信托 Qualified Terminable Interest Property Trust
该信托是一种不可撤销信托，允许委托人在不同时间将资产定向转给特定的受益人。信托产生的利润支付给尚存配偶，而本金则以信托形式持有，直到该配偶去世，然后支付给委托人指定的受益人。这种信托在多段婚姻中尤其有用，可用于分配资产给前段婚姻下的子女。
慈善信托 Charitable Trust
通常，慈善信托是作为遗产计划的一部分建立的，有助于降低或避免遗产税和赠与税。分为 Charitable lead trust 和 Charitable remainder trust。
Charitable lead trust 是将部分资产捐给慈善组织，剩余的资产分配给受益人；Charitable remainder trust 则是反向操作，在特定时期内从信托里取出一部分钱支付给受益人，在时期结束或受益人去世后，剩余的信托财产捐给慈善机构。
特殊需求信托 Special Needs Trust
该信托适用于接受政府福利（例如社会保障残疾福利）的受抚养人。设立信托使残疾人能够在不影响或没收政府付款的情况下获得收入。例如委托人的孩子患有长期疾病，生活无法自理。那么委托人可以设立特殊需求信托，孩子为受益人。孩子可以先使用国家免费的医疗津贴，也可以支配该信托基金，满足其除医疗费用以外的其他生活方面的需求。
托吨信托Totten Trust
通常被称为死亡时付款帐户（payable-on-death account）。委托人可在其有生之年创建并不断投入资金，委托人同时也是受托人。一般用于银行账户（不能放入房产等实物）。当委托人去世时，受益人将收到该帐户或证券中的资金。它可以用作遗嘱的替代，也是一种可撤销的信托，因此不能避免遗产税和债权人追讨。
Totten Trust 最大的优势是信托中的资产可以避免在委托人去世后进行遗嘱认证。通常被称为「穷人的信托」，这种类型不需要书面文件，而且通常不需要任何费用来建立。它可以简单地通过账户上的标题中的特定词语来建立，例如「In Trust For」、「Payable on Death To」、「As Trustee For」。
三、信托（生前信托）和遗嘱有什么区别？
从某种意义上来说，信托和遗嘱都可以让委托人在生前对自己所有财产提前进行处置和安排，以便万一在发生意外或去世的时候，可以保证自己的财产按照你本人的意愿来处理。那么很多朋友可能会问，那我到底是要设立生前信托还是只需要设立遗嘱？二者到底有什么区别？
比较来说，生前信托和遗嘱的区别主要是在下面这几个方面：
1、是否需要法院认证（Probate）
遗嘱必须通过法院认证手续而信托不需要。通常情况下，遗嘱人去世之时遗嘱生效，然后遗嘱要先转移到法院冻结，经历长达几个月甚至更长时间认证，才能最终交给继承人继承。并且，遗嘱认证过程复杂，还会产生一笔不小的费用，有时遗产认证的费用甚至会占到总遗产的1/3。
而生前信托则不需要通过法院认证，也不需要经过法院许可就可以直接转给受益人。因为从技术上来说，生前信托已经将你的部分个人财产转移到了信托机构，不属于遗产的范围，因此就可以免除了繁琐的遗产认证的过程和费用，也能提高效率、节省时间。
P.S.这里还需要特别提一下生前信托（Living Trust）和遗嘱信托（Testamentary Trust）的区别：有的朋友会选择在遗嘱中建立信托的方式，也就是常说的遗嘱信托。与生前信托所不同的是，遗嘱信托是在委托人去世之后才生效的，并不能避免遗嘱认证，也不能避免昂贵的遗产税。
2、时效性和灵活性
从时效上来看，遗嘱只有在遗嘱人死亡之后才会生效，即使有遗嘱也需要经历漫长的资金冻结、遗嘱认证过程，因此遗嘱最终真正执行其实还需要很长一段时间，在法院认证程序完成之前，继承人也无法真正掌握遗产。
而生前信托在设立完成后就会即时生效，它可以保证父母出现意外后（不论是死亡还是生理或意识失去法定能力），财产及孩子的抚养权依然可以按照父母的意愿进行归属，避免长时间的法庭的认证手续。
另一方面，生前信托也比遗嘱更加具有灵活性。大部分人设立的通常都是可以撤销和修改的生前信托，信托的具体内容在设立之后也可以随时变更或增加，只需要在签署相应法律文件缴纳相关费用即可。生前信托同时也可以灵活确定资产分配给孩子的时间，比如在孩子成年之后，定期给他们学费和生活费等等。
遗嘱虽然在设立之后也可以更改和撤销，但是更改之后的遗嘱需要再次公证才会有效，因此在灵活性上不如生前信托。
3、财产保护和债务
委托人将财产交给信托公司之后，这一部分财产就会独立受到法律的保护，也就是说，信托某种意义上具有“隔离债务”的功能，即使委托人遇到破产、负债等问题，已经转移到信托内的财产也不会受到影响。但是遗嘱一般无法起到对财产的保护作用。
4、个人隐私
生前信托是个人私密的文件，能够很好地保护委托人的财产隐私，除非受托人或受益人特别要求法院批准，否则相关书面文件是不会公开的。但是遗嘱就不是个人私密的文件了，美国遗嘱经过认证之后，执行遗嘱的相关资料和认证会成为公开资料，任何人都可以到法院去查询逝者的遗产以及继承人的相关资料和信息。
5、费用
从程序上来说，单独设立遗嘱比设立生前信托的程序要简单的多，费用也要便宜的多。设立生前信托往往要做大量的文书工作，因此设立信托的费用要远高于遗嘱。在美国，设立生前信托的费用通常在几百到数千美元不等，具体费用要根据所使用的律师，资产的多少和复杂性以及所在区域而定。并且，信托的维持也是需要费用的，还需要提交单独的纳税申报表，所以信托通常都是委托专业的律师或信托公司来做比较合适。
四、在美国如何设立信托？
一：决定信托的例行和设立方式
一般来说，设立信托有三种方法：
- 聘请金融专业人士或者律师：费用可能差别很大，但专业指导往往是值得的。
- DIY：一些网站提供 “DIY “的信托。不过成本虽然低，但是过程比较麻烦，要付出时间和精力。
- 公司：一些公司提供优惠的遗产规划服务，作为其员工福利计划的一部分。
无论你决定以哪种方式建立你的信托，你首先需要确定哪种信托最适合你的需要。你可以做自己的研究，如果是夫妻，可以选择建立共同的信托，两人对信托都有控制权；或是根据自身情况，建立个人的信托，特别是其中一方不想让另一方控制他的财产，或是想规划自己婚前的财产的情况。但鉴于一些信托可能很复杂，你可能想咨询法律或金融专业人士。
一旦决定好要采用哪种方式设立信托，就可以开始正式的步骤了！
二：创建一个信托文件（trust document）
如果没有一些法律文件来解释它是如何运作的，你就不能建立一个信托。信托文件或信托协议是信托的基础，信托文件确定了以下内容。
- 委托人（委托人或信托人）或开启信托的人
- 信托持有哪些财产和资产
- 接收信托资产的信托受益人和时间
- 管理信托的受托人
- 当受托人死亡或不能再履行其职责时，由继任的受托人接管。
你也可以为你的信托文件创建一个简短的版本，称为信托证书，在处理信托事务时作为信托存在的证明。
三：签署协议并进行公证
一旦信托文件准备好了，就需要签字和公证。大多数州会要求委托人对信托文件进行公证，但即使没有要求，最好也这样做，公证有助于防止欺诈，并在授予人死亡后确认文件的有效性。有些州的法律甚至可能要求证人在场时设保人在文件上签字。
四：设立一个信托银行账户
信托签署和建立后，你需要开设一个信托账户。信托可以持有许多不同类型的资产，包括现金、股票、债券、共同基金、房地产和其他财产。你可以为你的信托建立一个新的银行账户，或者你可以将一个现有的银行账户注册到信托的名下。
五：将资产转移到信托中
一旦开户，你就可以将资产转移到信托中。然而，如果信托是作为遗产计划的一部分建立的，你可以指定信托为受益人，这样一旦委托人去世，资产就会转移到信托中。
六：对于某些资产，指定信托为受益人
将人寿保险单和401(k)或IRA等退休账户转入信托的程序与上述资产略有不同。由于这些资产是在死亡时支付的，因此受益人可以在遗嘱检验（probate）之外自动获得这些资产。委托人可以通过指定信托为受益人，让这些资产在他们死后转移到信托中。
总之，在美国，信托并不只是有钱人的专利。即使你只有价值不高的小房子，也可以考虑建立信托。因为通过遗嘱继承财产，要经过繁琐的法庭遗嘱认证程序，耗费时间和金钱。如果你的家庭结构简单，不存在多段婚姻子女争夺遗产等宫心计问题，那么用信托将房产留给子女可能是更简单更省时省力的方式。各州法律在信托领域的差异很大，在做出任何决定之前请咨询专门的遗产规划律师。
PS: 本文仅代表作者个人观点，不能作为法律建议，如果您有此方面的需求，还请咨询专业律师。
